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员工薪资筹划要怎么做才能节税?

发布时间:2019-04-24 09:14
文章作者:捷税宝

如何在合法合规的前提下,做好员工薪资筹划,同时又能节税呢?
从税收的方面来看,工资薪酬稽查的重点在三个方面:工资总额、个人所得税的扣除、工资的发放。
  1. 工资总额。工资总额是指在扣除企业所得税之前的工资总数,其总数和准确与否,会直接影响到企业所得税的计算和应该缴纳的税;工资总额是计算职工福利和保险的基数,其总数直接影响员工社保基金的缴纳额以及企业所得税税额。
        2.个人所得税扣除的稽查。依据税法精神,企业发放个人所得,应履行代扣代缴个人所得税的义务。但有些企业会做出一些违规的行为,擅自提高税前扣除标准,让员工拿发票报销所得等。

        3. 工资发放的稽查。有些企业为了避税,会在发工资的时候动些手脚,比如“阴阳工资”(账面发一部分,账外小金库发一部分),“票证工贸”(账面发一部分,用发票报销一部分)。以及冒领工资等问题。

员工薪资筹划

对员工薪资筹划,常见的办法有以下几种:
  1. 把员工一年的收入用工资和奖金两种形式发放。工资每月发放,是每个月都交税的;奖金年终发放,除以12个月后,按适应的税率来计算个人所得税。
  2. 平均发。某员工年总工资为78000元。如果42000元每月发工资,分12个月正好是起征点,不用交税。36000发年终奖(适用税率10%),则全年应该交的税为3495元。
  3. 提高员工福利水平,给予假期旅游津贴,为员工提供住所,提供免费午餐或企业直接支付搭伙管理费;为员工提供一些出行工具;为员工子女成立教育基金;安排免费医疗福利等。
  4. 将高管群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,可以有效降低个税。
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