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劳务个税筹划如何进行?

发布时间:2019-05-21 14:45
文章作者:捷税宝

首先了解一下劳务报酬所得:
指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
 
内容如下(29项):设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务、其他劳务。
 
比例税率20%,对劳务报酬所得一次收入畸高的可以加成征收,一次收入畸高是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000~50000元的部分,加征5成;超过50000元的部分,加征10成。劳务报酬所得实际上试用20%,30%,40%的三级超额累进税率。
 
那么劳务个税筹划如何进行呢?捷税宝小编总结出了几点筹划方法希望可以帮助到小伙伴们~
 
1.“次”的筹划
 
劳务报酬所得宜分次计算,避免收入畸高被加成征收。
法律规定:对属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为“一次”。
 
对“同一事项”的认定有筹划空间
个人演出、文艺演出是同一事项,但演出形式很多,不同的演出形式是否属于同一事项,税法上没有严格界定;授课同一事项的界定,只要是授课就属于同一事项,但讲课形式有很多,报告,实习,实验,座谈等,税法也没有严格界定。
 
筹划:将“同一”劳务分解为不同形式的劳务,就可以避免“同一事项”的出现。
 
 

2.费用转移筹划法
 
为他人提供劳务以取得报酬的个人,可以考虑由对方提供一定的福利,将本应由自己承担的费用改由对方提供,以达到规避个人所得税的目的。
 
下列方式可以考虑:由对方提供餐饮服务,报销交通开销,提供住宿,提供办公用具,安排实验设备等。这样就等于扩大了费用开支,相应地降低了自己的劳务报酬总额,从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率,或扣除超过20%的费用(一次劳务报酬少于4000元时)。这些日常开支是不可避免的,如果由个人自己负担就不能在应纳税所得额中扣除,而由对方提供则能够扣除,虽减少了名义报酬额,但实际收益却有所增加。


3、个人成立个人独资企业
 
成立个人独资企业是一个非常好的得劳务个税筹划方案,双方从个人与企业的合作,转变为了俩企业的合作模式,个独不交企业所得税,只缴纳个税和增值税,已经省交了一项税,还可实行核定征收,而通过捷税宝注册的个人独资企业的话优势更多,享园区税收优惠政策,10%核定征收,总税负在0.5%-6.54%,享受小规模纳税人3万内增值税免增值税。劳务个税筹划方案详情可联系捷税宝税务筹划师。
 
捷税宝】专注于为中小企业申请国家税收优惠政策, 协助执行, 确保效果的标准化税务筹划平台。
关键词: 劳务个税筹划
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