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股东分红个税筹划如何进行?

发布时间:2019-05-23 15:11
文章作者:捷税宝
年底分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言,一旦分紅,其就需缴纳20%的个税。股东分红看似可以分得许多,可是交税之后,缩水挺大。
 
那麼股东分红个税筹划该怎样进行?
 
自然人直接持股是最普遍的形式,也是广受税务局喜爱的方式。个人拥有债权而获得的股息红利按20%征收个税。可是这种持股方式,税务筹划的空间不大。一些股东会选择税务筹划空间相对较大的间接持股方式。
 
有二种间接持股方式,一是自然人通过合伙企业间接持股。
 
依据《关于<国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》规定,"合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不划入合伙企业的收益,而应单独作为投资者本人获得的利息、股息、红利所得计算交纳个税20%。自然人利用合伙企业占股时,从上市公司获得的股息红利的个税率为20%。有盆友会可能会不解,征收率還是20%啊?但若从企业所得税的角度来看,的确是比自然人持股优势更多。
 
另一种方式是自然人利用有限公司间接的持股。
 
上市公司分红时,满足条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资盈利为免税收入。这种方式就增加了许多税务筹划的空间。
 
间接持股最大的益处则是能够在税收洼地申请注册持股平台,不但能够实现资本运作的便利性,还能享有项目投资撤出的低税赋,也为节税提供了更多的筹划空间。
 
间接持股不仅有益于纳税筹划,对股权融资主题活动也有挺大的益处。例如将拥有的拟上市公司股份质押、信托计划、融资贷款等等,还可以将中间控股公司申请到金融现行政策较为宽松的地区。
 
讲一个真实的例子。某杭州高管A先生也是公司一股东,现可收到一笔150万元的股东分红。正常股东分红税率为20%,A先生需上交30万元的税额。那麼股东分红个税筹划如何搞呢?
 
公司的股东普遍性都存有这类要求,那麼能够考率在产业园区创立子公司。子公司在产业园区享有税收政策,依照占比,最大可享有地区存留部位60%的退还。
即:
1500000X20%X40%X60%=72000元
A先生的公司在产业园区创立子公司,即150万余元的分紅后,只必须交纳22.8万余元的税额,比沒有做纳税筹划少交纳7.2万余元的税额。
 
此方式是有效合规管理的纳税筹划哦,而且为企业管理层和企业能够节省很大一部分税款。
子公司的所得税可节省总税额35%的占比,所得税可节省总税额28%的占比,管理层个人所得税可节省28%的占比。
 
运用税收洼地注册个人独资企业也是一个非常好的税务筹划方案。倘若能通过我们捷税宝税务筹划机构申请注册个独企业的话,就可享税收优惠政策哦,10%的核定征收率,享受小规模纳税人3万内增值税免增值税,小规模纳税人500W发票上限,我们这边开450W,确保安全……
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关键词: 分红个税筹划
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