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细说纳税筹划的五大特点

发布时间:2019-05-08 09:29
文章作者:捷税宝

纳税筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
 
1、合法性
合法性指的是纳税筹划只能在税收法律许可的范围内进行。要遵守税法且不能违反税法。合法是纳税筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。
 
2、筹划性
筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负方案的机会。若是经营活动已发生且要交的税额也已确定了的话,再去偷逃税或欠税,这就不是纳税筹划了。
 
3、目的性
纳税筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延缴税時间(不是指不按规定时间去缴税的欠税行为哦),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这样企业就可变相得到一笔“无息贷款”了,避免高边际税率,减少利息支出。
 
4、风险性
纳税筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,有时并没有达到效果,这与纳税筹划的成本和纳税筹划的风险相关。纳税筹划的成本,是指由于采用纳税筹划方案而要花出的成本,有显性成本也有隐含成本,如聘用专业人员的开支,采用一种纳税筹划方案而放弃另一种纳税筹划方案而导致的成本。对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。
 
5、专业性
  专业性不仅是指纳税筹划需要由专业的财务、会计人员开展,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自己进行纳税筹划的话已经行不通了。则很多税务代理、税务咨询公司便产生了,发展的越来越专业化。
 
更好的了解纳税筹划的特点,才能制定出更好的纳税筹划方案。更多税务相关知识,可在捷税宝网站查看,也可直接咨询捷税宝。
 
捷税宝】专注于为中小企业申请国家税收优惠政策, 协助执行, 确保效果的标准化税务筹划平台。
关键词: 纳税筹划
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