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企业所得税筹划方法,你知道几种?

发布时间:2019-05-13 17:12
文章作者:捷税宝

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。
 
下面捷税宝小编为大家简单介绍下几种企业所得税筹划方法:
 
一、利用国家给予的税收优惠政策进行所得税筹划,选择投资地区与行业
 
如:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
 
二、利用折旧方法开展税务筹划
 
折旧的计提对企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少有直接的影响。选的折旧方法不一样,所需缴纳的所得税税款也不相同。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
 
缩短折旧年限,后期的成本费用被挪到前面来,则使得前期利润转到后期去,对加快回收成本有利。在税率稳定的情况下,所得税递延缴纳等同于使企业得到了一笔无息贷款。另外,当企业享受“三免三减半”的优惠政策时,延长折旧期限把后期利润放在优惠期内,最所得税筹划也有利,能减轻企业税负。
所得税筹划
 

三、利用存货计价方法开展税务筹划
 
企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。存货发出计价方法不一样,销货成本和期末存货成本就会不一样,产生的利润也不一样,则会对各期所得税额造成影响。企业应按照不同的纳税期以及盈亏的不同情况来选择存货计价方法,让成本费用的抵税效果发挥到最佳。
 
四、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
 
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不一样的销售方式在税法上确认收入的时间也是不一样的。选择销售方式,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
 
五、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
 
费用列支是应纳税所得额的递减因素。应在合理范围内尽可能地把当期费用支出列出来,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,要注意各项费用的节税点的控制。
 
六、注册个人独资企业
 
进行所得税筹划也能通过注册个人独资企业哦,个人独资企业不用交企业所得税,交个人所得税和增值税,还可采用核定征收,而若通过我们捷税宝注册个独的话,能享受的节税优势更多哦,我们捷税宝与税收优惠园区有协作,能享其优惠政策,核定征收10%,享受小规模纳税人3万内增值税免增值税,更多税务筹划咨询可联系我们哦。
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