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企业所得税筹划的“四种策略”

发布时间:2019-05-15 19:24
文章作者:捷税宝

随着市场经济体制的日趋完善,合理地利用税收优惠政策,减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。该如何减轻税负呢?企业所得税筹划如何进行呢?4种策略值得去参考借鉴。
 
一、利用企业清算进行所得税筹划
 
有些企业由于经营不善或其它原因,不得不终结清算了。企业在办理注销登记前,应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
 
清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过实缴资本的部分。
 
在资本公积金中,除开企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值之外的项目,可以从清算所得中扣掉。对于重估增值和接受捐赠,发生时计入资本公积,清算时并入清算所得予以课税,这相当于增值部分可以延期纳税。
 
企业可采用一些手段进行资产评估,以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。多提折旧可抵减更多的所得税。
 
另外,企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。

所得税筹划


二、利用外币业务市场汇率变化进行所得税筹划
 
现行会计制度规定,企业进行外币业务核算时,可以选择外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率,也可以选择外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率,一般是按当月1日的市场汇率。
 
在月份(或季度、年度)终了时,将各外币账户的期末余额,按期末时市场汇率折算为记账本位币金额,其与相对应的记账本位币账户期末余额之间的差额,确认为汇兑损益。
 
若是本期的外币债权发生额比本期的外币债务发生额大的话,在汇率持续上升时,选取当日汇率有利;而在汇率持续下降时,选取当月1日汇率有利。若本期的外币债权发生额小于本期的外币债务发生额,则在汇率持续上升时,选取当月1日汇率有利;而在汇率持续下降时,选取当日汇率有利。
 
三、利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行所得税筹划
 
企业转让股权收入,应当在转让的协议生效并且股权变更手续完成时,确认收入。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,对于股东的留存收益中按该项股权所可能分配的金额,不得被扣除。
 
企业变“股权转让”为“先撤资再增资”,可减少相当于按撤资比例计算的被投资企业累计未分配利润和盈余公积部分应缴纳的企业所得税。
 
四、利用对外捐赠进行所得税筹划
 
企业公益性捐赠支出,少于年度利润12%的部分,准予扣除。对于企业自行直接发生的捐赠以及非公益性捐赠不得在税前扣除。
 
企业捐赠行为特别有利于树立企业良好的社会形象。因此,企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。但新税法对捐赠的税前扣除有相应规定,企业在捐赠时应加以注意。
 
以上所得税筹划的四种策略是对节税有利,但我们捷税宝还有更好的企业所得税筹划方案哦,那便是通过我们在税收优惠园区注册个人独资企业,个独不交企业所得税,可申请核定征收10%……更多税务筹划方案可咨询捷税宝。
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