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纳税筹划的方法及所得税优惠政策问题

发布时间:2019-06-10 14:19
文章作者:捷税宝

  一,通过收取一些没有收的房款来低压应付没有支付的费用:国家相关法律规定,房地产公司纳税筹划的时候可以直接通过收取一些没有收的房款来低压应付却没有支付的费用,这样可以降低所得税计算中的应纳税额度。

  二,充分利用国家相关的税收优惠政策来合理的进行房地产公司纳税筹划:纳税要求一般都是国家相关法律提出来的,但是国家的相关法律也是有人性化的一面,在要求企业以及公司纳税的同时,相关法律也会制定一些基本的税收优惠政策,然后通过这个基本的税收优惠政策来合理的实现避税,所以,税收筹划的是就可以充分的去享受国家相关的税收优惠政策,然后通过税收优惠政策来合理的避税。

  三,找到合适税收洼地然后设立个人独资企业:设立一个个人独资企业对于公司来说是相当的重要的,这种方式是一个非常好的避税方法企业税收筹划,所以房地产公司纳税筹划的时候就可以直接去设立个人独资企业,但是,设立个人独资企业的时候一定要找一个比较好的园区,这一点是相当重要的,房地产公司纳税筹划的时候要特别注意。

  1.企业所得税的税收优惠事项有哪些。

  根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第二条规定,企业所得税优惠事项包括免税收入,减计收入,加计扣除,加速折旧,所得减免,抵扣应纳税所得额,减低税率,税额抵免等。

  企业所得税优惠政策的常见问题。

  2.税收优惠政策是否可以叠加享受。

  1.不得叠加享受的情形:企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠,不得叠加享受,且一经选择,不得改变的个人纳税筹划税收优惠。

  2.可以叠加享受的情形:以企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。

  (1)西部大开发企业所得税优惠:企业既符合西部大开发15%优惠税率条件,又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的,可以同时享受,在涉及定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。

  (2)科技型中小企业所得税优惠:近年推出的科技型中小企业所得税优惠政策等文件,均属于依据企业所得税法制定的企业所得税专项优惠政策,可叠加享受企业所得税优惠政策。

  (3)核定征收:根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号),第三条规定,特殊行业,税收优惠特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。

  上述的特定纳税人是指,享受企业所得税法及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受企业所得税法第二十六条规定免税收入优惠政策的企业)。

  但是,对于享受以上政策的核定征收的小型微利企业,是可以享受税收优惠政策的。

  根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元,下同)的,均可以享受财税〔2017〕43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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